L總為國內精密製造設備領域的領導廠商，專攻高階機械零件模組之開發與供應。創業三十餘年以來，L總一路帶領公司從技術代工逐步升級為自主品牌製造商，近年受惠於AI伺服器、電動車產業鏈擴張，公司營運表現亮眼，營收與淨利連年創高，每年穩定分配高額盈餘與分紅。
目前，L總擔任公司董事長兼總經理，與配偶合計持有約 68% 公司股份，其餘股份由早期創業夥伴、核心高階主管及部分外部投資人持有。經營權仍高度集中於L總與其家族。
家庭方面，L總與配偶育有一子一女。長子自國外學成返國後已投入公司逾十年，現為營運部副總，全面參與廠務管理與策略規劃，實為公司未來的經營核心。女兒則為會計師出身，曾任職於知名外商顧問公司，近期回台後任公司監察人，但因育兒因素尚未參與公司日常事務。L總期望未來由長子接掌總經理職位，並由女兒接任財務長，完成家族第二代的治理布局。
然而，L總年逾七旬，近年屢次提及希望將股份與經營權逐步移轉，完成資產與企業的有序傳承，卻因缺乏明確規劃架構與執行方案，始終未付諸實行。L總坦言，他在股權分配的公平性、節稅與風險管理上的考量多所遲疑，也擔心若無事先安排，未來子女間可能因股權結構不清引發經營權爭議或稅務負擔問題。
初步觀察重點：
1. 股權集中與企業高度綁定：L總與配偶掌握主要股權，公司經營與家族財富合一，傳承安排需同時考量股權安全、經營穩定與家庭和諧。
2. 子女背景互補、接班意願高：長子具營運實務經驗、女兒具財務專業，是理想的經營與治理團隊。但女兒尚未正式投入，公司治理結構仍未完整建構。
3. 缺乏實質移轉行動：至今未進行任何股權贈與、信託設計或控股架構設立，未來若面臨突發事件，將產生股權集中風險與稅務衝擊。
4. 現金流穩定且盈餘豐厚：每年高額分紅可作為股權移轉與信託配置之資金來源，可設計逐年轉移或搭配保障商品進行結構規劃。
5. 擔憂稅負與家族糾紛：L總對贈與稅、股權估值及未來家庭關係變化存有顧慮，顯示需有系統性財務顧問介入，建立中長期傳承藍圖與執行機制。
可運用工具及分析：
根據與 L 總訪談了解，其最關鍵顧慮之一是：「若股權轉移至子女名下，未來若子女不幸身故，這些股權恐將依法由配偶與子女（L總之媳婿、孫輩）繼承，導致公司股權外流至家族外」。這是許多家族企業主在傳承第一階段常見的隱憂。
以下為針對此問題所設計的家族企業股權移轉時程與工具比較：
階段 | 工具 | 核心重點 | 優點 | 潛在風險 |
短期 | 設立 | 因L總公司股東數大於50人，透過閉鎖性控股公司及章程運作 | 可保留經營主導權、避免未來股權外流；轉讓彈性高 | 若未搭配信託或遺囑，仍可能在子女身故後有繼承爭議 |
家族信託 | L總以自身名義設立信託，將股權信託予專責受託人管理，子女為受益人 | 控制力可保留、資產保護強、可設「身故不轉給配偶」條款 | 初期設計成本較高，需專業信託顧問與律師參與 | |
中期 | 生前贈與 | 每年分批贈與股份給子女，充分運用244萬(免稅額)、3,055萬(10%) | 降低累進贈與稅率、分散轉移成本 | 股權已轉至子女名下，若無搭配控股公司或信託，仍有外流風險 |
特別股 | 可根據需求設計特別股特性 | 可提前財富轉移但保留經營控制權 | 公司章程設計需嚴謹，避免特別股影響既有治理結構 | |
長期 | 家族章程 | 制定家族內部股份繼承規範，結合遺囑與信託工具 | 可預防日後家族成員爭產與股份爭奪 | 執行力仰賴家族共識與法律顧問審慎設計 |
%20%E7%9A%84%E8%A4%87%E6%9C%AC%20%E7%9A%84%E8%A4%87%E6%9C%AC%20%E7%9A%84%E8%A4%87%E6%9C%AC%20(800%20x%20500%20%E5%83%8F%E7%B4%A0)%20%E7%9A%84%E8%A4%87%E6%9C%AC%20(800%20x%20500%20%E5%83%8F%E7%B4%A0)-2.png)
實務規劃組合：
透過完整的諮詢討論後，L總採取了以下規劃協助家族企業進行資產保全與風險控管，降低未來經營與繼承風險，並確保股權穩定與資產有效傳承：
一、整體規劃目標：
1.經營權穩定：股權不得任意外流，維持L總及家族子女掌控權
2.避免稅負突增：分階段進行財富轉移，避開遺產稅與贈與稅重稅帶
3.資產保全：防止企業股權因離婚、繼承或債務糾紛外流
4.子女保障：即便子女發生事故，也有機制接手或安置股份
5.家族和諧：清楚安排，減少未來家族糾紛
二、規劃工具：
閉鎖性公司與家族股權信託結合運用，達到穩定股權結構、降低遺產爭議的問題，同時透過提前規劃，獲得稅務及傳承的彈性；最後再搭配高額壽險工具的運用，可作為信託受益金或未來稅源補足準備，也確保股權移轉(或股權回購)與信託資產配置具流動性支援。
至於規劃細節，因牽涉到L總家族隱私及需求，在此不做過多的揭露，不過其間也感謝與錢途小室搭配合作的會計師在專業上的協助，如果您也在財務或其他領域有所專精，也歡迎與我們搭配合作；若您也有財務規劃上的困擾，或有疑問想諮詢也歡迎與我們預約討論喔！
📞 歡迎預約專業諮詢
如果您有任何疑問，或希望針對自身情況進行深入了解，歡迎透過以下方式與我們聯繫：
留言
張貼留言